P2P Kredite: Steuern und Verluste richtig deklarieren

P2P-Lending hat sich als Anlageklasse etabliert, doch steuerlich sorgt es immer wieder fuer Verwirrung. Welche Ertraege sind steuerpflichtig? Wie werden Verluste behandelt? Und was hat der Freistellungsauftrag damit zu tun? Dieser Artikel gibt einen praxisnahen Ueberblick — ohne Rechtsberatung zu ersetzen.

Grundlagen: Abgeltungssteuer auf P2P-Ertraege

Zinsertraege aus P2P-Krediten gelten als Kapitaleinkuenfte im Sinne des Einkommensteuergesetzes (EStG) und unterliegen der Abgeltungssteuer. Der Steuersatz betraegt pauschal 25 % zuzueglich 5,5 % Solidaritaetszuschlag auf die Steuer (also ca. 26,375 % gesamt). Kirchensteuer kommt gegebenenfalls hinzu.

Wichtig: P2P-Plattformen mit Sitz im Ausland — das betrifft die meisten in Deutschland genutzten Anbieter — fuerhen in der Regel keine deutsche Quellensteuer ab. Das bedeutet, Anleger muessen Ertraege selbst in der Steuererklarung angeben. Eine automatische Abfuehrung wie bei deutschen Banken findet nicht statt.

Freistellungsauftrag und Sparerpauschbetrag

Seit 2023 gilt ein erhoehter Sparerpauschbetrag: 1.000 EUR fuer Einzelpersonen, 2.000 EUR fuer gemeinsam veranlagte Ehepaare. Ertraege bis zu dieser Grenze bleiben steuerfrei. Ein Freistellungsauftrag kann jedoch nur bei in Deutschland ansaessigen Kreditinstituten gestellt werden. Da auslaendische P2P-Plattformen keine deutschen Banken sind, greift der Freistellungsauftrag dort nicht direkt. Die Freistellung wird stattdessen ueber die Steuererklaerung geltend gemacht.

Verlustverrechnung: Was seit 2020 gilt

Hier liegt ein besonders wichtiger und oft missverstandener Punkt. Seit dem Jahressteuergesetz 2020 koennen Verluste aus dem Ausfall von Privatdarlehen und P2P-Krediten nur noch eingeschraenkt mit positiven Kapitaleinkuenften verrechnet werden. Konkret gilt seit 2020 fuer Verluste aus der vollstaendigen oder teilweisen Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung eine jaehrliche Verrechnungshoechstgrenze von 20.000 EUR.

Das bedeutet: Verlieren Sie in einem Jahr 50.000 EUR durch Kreditausfaelle, koennen Sie nur 20.000 EUR davon im laufenden Jahr mit Zinsertraegen verrechnen. Die restlichen 30.000 EUR werden auf Folgejahre vorgetragen. Verluste oberhalb der Grenze werden nicht einfach geloescht, sondern koennen in Folgejahren (ebenfalls begrenzt auf 20.000 EUR pro Jahr) verrechnet werden.

Was gilt als steuerlich relevanter Verlust?

Nicht jeder Zahlungsrueckstand ist steuerlich ein Verlust. Steuerlich relevant wird ein Ausfall erst, wenn der Kredit endgueltig uneinbringlich ist. Das erfordert eine gewisse Dokumentation: der Nachweis, dass die Plattform oder der Kreditnehmer tatsaechlich ausgefallen ist und kein realistischer Rueckzahlungsanspruch mehr besteht. Plattformen stellen hierfuer in der Regel Bescheinigungen oder Jahresabrechnungen zur Verfuegung.

Praktische Beispiele: Steuerlast berechnen

Plattformberichte nutzen: Welche Unterlagen brauchen Sie?

Die meisten grossen P2P-Plattformen stellen Jahreskontoauszuege oder Steuerberichte bereit, in denen Zinsertraege, Rueckzahlungen und Ausfaelle aufgelistet sind. Bei auslaendischen Plattformen sind diese Berichte oft in Englisch. Als Anleger sollten Sie:

• Jaehrliche Steuerberichte von jeder Plattform herunterladen und archivieren.
• Ausfallbescheinigungen (falls vorhanden) separat ablegen.
• Waehrungsumrechnungen dokumentieren, falls die Plattform in einer anderen Waehrung abrechnet.
• Den Anlage KAP Ihrer Steuererklaerung vollstaendig und korrekt ausfuellen.
• Auslaendische Quellensteuer (bei manchen Laendern moeglich) als anrechenbare Steuer geltend machen.

Kirchensteuer und Solidaritaetszuschlag

Der Solidaritaetszuschlag betraegt 5,5 % auf die Abgeltungssteuer. Seit 2021 wurde er fuer die meisten Steuerzahler abgeschafft — fuer Bezieher hoeherer Kapitalertraege kann er jedoch noch anfallen. Kirchenmitglieder zahlen zusaetzlich Kirchensteuer (je nach Bundesland 8-9 % auf die Abgeltungssteuer), was den Gesamtsteuersatz auf bis zu ca. 27-28 % erhoehen kann.

Fazit: Dokumentation ist alles

Die Steuerbehandlung von P2P-Investments ist komplex, aber handhabbar. Der wichtigste Tipp: Fuehren Sie von Anfang an eine saubere Dokumentation. Laden Sie jaehrlich alle Plattformberichte herunter, bevor Plattformen ggf. Geschichte werden und Berichte unzugaenglich werden. Eine freiwillige Steuererklaerung kann sich zudem lohnen, wenn Ihre gesamten Kapitalertraege unterhalb des Sparerpauschbetrags liegen.